Abschlussprüfung

Unsere Abschlussprüfung ist so ausgerichtet, dass sie dem Jahresabschluss in den Augen der potentiellen Benutzer höhere Verlässlichkeit verleiht. Zu diesem Zweck dient auch der Bestätigungsvermerk, in dem der Abschlussprüfer beurteilt, ob der Jahresabschluss in allen wesentlichen Punkten den Rahmenbedingungen der jeweiligen Rechnungslegung entspricht. Für Zwecke des Bestätigungsvermerks muss der Abschlussprüfer mit angemessener Sicherheit sagen können, dass der Jahresabschluss keine wesentlichen Fehler enthält.

Planung der Abschlussprüfung

Bei der Abschlussprüfung legen wir besonderen Wert auf eine detaillierte Kenntnis des Unternehmens unserer Kunden. Zunächst machen wir uns gründlich mit den internen Vorschriften und Normen bekannt und sprechen mit den Angestellten und der Geschäftsführung der Gesellschaft, um die grundlegenden internen betrieblichen Prozesse des Kunden kennenzulernen. Die Kenntnis vergleichbarer Unternehmen der gleichen Branche hilft uns diese Erkenntnisse richtig einzuordnen.

Schließlich vergleichen wir die gewonnenen Erkenntnisse über das Unternehmen des Kunden mit den Angaben im Jahresabschluss und legen Bereiche fest, wo wir ein erhöhtes Fehlerrisiko erwarten. Diese besprechen wir dann mit der Geschäftsführung der Gesellschaft und legen die richtige Prüfungsstrategie fest, wir stellen einen Prüfungsplan auf legen die Prüfungsziele fest.

Vorprüfung

Bevor wir zur Auswertung der Kontrollmechanismen übergehen, machen wir uns stets mit dem Kontrollsystem der Gesellschaft bekannt und testen seine Funktionsfähigkeit. Erst aufgrund der Testergebnisse legen wir geeignete Prüfverfahren, einen Zeitplan sowie den Umfang der Hauptprüfung fest. Eine präzise Planung der Prüfung und eine detailliert ausgewertete Vorprüfung lässt uns eventuelle Fehler rechtzeitig aufdecken und erlaubt uns, die Hauptprüfung schneller und effektiver durchführen.

Beteiligung an der Bestandsaufnahme

Ist der Umfang der Vorratsposten bei einem Kunden größer, nehmen wir stets persönlich an der jährlichen Bestandsaufnahme der Vorräte teil und beurteilen ihre Effizienz. Wenn der Kassenbestand höher ist, nehmen wir auch an seiner Bestandsaufnahme teil.

Hauptprüfung

Im Rahmen der Hauptprüfung testen wir nur noch ausgewählte Prüfungsziele. Wir verwenden hierbei Tests der sachlichen Richtigkeit, führen Detailtests durch oder kombinieren beide Ansätze. Wir werten sowohl die Risiken aus als auch die Zulänglichkeit und Beweiskraft der erworbenen Unterlagen aus und führen nach Bedarf weitere Tests durch. Stoßen wir auf Ausnahmen oder zwiespältige Unterlagen, untersuchen wir diese und testen die jeweiligen Bereiche erneut.

Abschluss der Prüfung und Erstellung des Berichtes

In der abschließenden Prüfungsphase verifizieren wir die finalen Ausgaben, in der Regel handelt es sich um die Ausweise und den Anhang zum Jahresabschluss, ggf. um das Konsolidierungspaket. Unsere Erkenntnisse aus der Abschlussprüfung besprechen wir mit der Geschäftsführung der Gesellschaft und den Vertretern der Anteilseigner. Die Schlüsselbereiche fassen wir in der Regel in einem Schreiben an die Geschäftsführung der Gesellschaft zusammen. Abschließend erteilen wir den Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers.